ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA & ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS

Posted: 15 January 2013 in Analisis Laporan Keuangan

Pokok Bahasan 3

 

Analisis Sumber & Penggunaan Modal Kerja

dan

Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

 

3.1. Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

3.1.1. Pengertian

3.1.2. Prosedur

3.1.3. Soal dan Penyelesaian

3.2. Analisis Sumber dan Penggunan Kas

3.2.1. Pengertian

3.2.2. Prosedur

3.2.3. Soal dan Penyelesaian

3.1. Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

 

3.1.1. Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Analisis sumber dan penggunaan modal kerja adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang perubahan modal kerja perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber modal kerja  dan penggunaan modal kerja pada suatu periode.

Informasi ini sangat penting untuk menilai kemampuan perusahaan da-lam mengelola dana (modal kerja) untuk membiayai operasi perusahaan.

Modal Kerja yang dimaksud adalah Modal Kerja Bersih, yaitu: selisih lebih aktiva lancar di atas utang lancar. Oleh karena itu, yang menjadi sumber dan penggunaan modal kerja adalah akun-akun di luar aktiva lancar dan utang lancar.

Sumber Modal Kerja:

- Hasil operasi perusahaan,

- Keuntungan penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek),

- Penjualan aktiva tidak lancar,

- Penjualan saham atau obligasi,

- Penerimaan pinjaman jangka panjang

Penggunaan Modal Kerja:

- Pembayaran biaya operasi perusahaan,

- Kerugian penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek),

- Pembelian aktiva tidak lancar,

- Pembelian kembali saham atau obligasi,

- Pembayaran pinjaman jangka panjang

- Pembentukan dana untuk tujuan tertentu

3.1.2. Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

-  Menentukan besarnya perubahan modal kerja

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja

-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja.

3.1.3. Soal dan Penyelesaian Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Soal:

PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan sbb:

PT. NUSANTARA

NERACA YANG DIPERBANDINGKAN

31 Desember 2003 dan 2004

31 Desember

Naik/ Turun *

2003

2004

Kas

Piutang Dagang

Piutang Wesel

Persediaan

Persekot Biaya

Tanah

Gedung

Ak. Pny Gedung

Alat Kantor

Ak. Pny Alt Kant

Jumlah

 Rp.   545.500,00

Rp.1.324.200,00

Rp.   500.000,00

Rp.   951.200,00

Rp.     46.000,00

Rp.   200.000,00

Rp.1.600.000,00

(Rp.  225.500,00)

Rp.   700.000,00

(Rp.  153.000,00)

 Rp.   919.700,00

Rp.1.612.800,00

Rp.   250.000,00

Rp.1.056.500,00

Rp.    37.000,00

Rp.   200.000,00

Rp.2.000.000,00

(Rp.   261.000,00)

Rp.   850.000,00

(Rp.   201.000,00)

 Rp. 374.200,00

Rp. 288.600,00

Rp. 250.000,00*

Rp. 105.300,00

Rp.     9.000,00*

Rp. 400.000,00

(Rp.  35.500,00)

Rp. 150.000,00

(Rp.   48.000,00)

Rp. 5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00
Hutang Dagang

Hutang Wesel

Hutang Gaji

Hutang Obligasi

Modal Saham

Laba Yg Ditahan

Jumlah

Rp.   655.000,00

Rp.   150.000,00

Rp.   312.000,00

Rp.   600.000,00

Rp.2.000.000,00

Rp.1.771.400,00

Rp.   552.200,00

Rp.   125.000,00

Rp.   443.500,00

Rp.   450.000,00

Rp.2.600.000,00

Rp.2.293.300,00

Rp. 102.800,00*

Rp.   25.000,00*

Rp. 131.500,00

Rp. 150.000,00*

Rp. 600.000,00

Rp. 521.900,00

Rp.5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00

Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan modal kerja!

Penyelesaian:

-  Menentukan besarnya perubahan modal kerja

31 Desember

Modal  Kerja

2003

2004

Naik

Turun

Kas

Piutang Dagang

Piutang Wesel

Persediaan

Persekot Biaya

Hutang Dagang

Hutang Wesel

Hutang Gaji

Rp.   545.500,00

Rp.1.324.200,00

Rp.   500.000,00

Rp.   951.200,00

Rp.     46.000,00

Rp.   655.000,00

Rp.   150.000,00

Rp.   312.000,00

Rp.   919.700,00

Rp.1.612.800,00

Rp.   250.000,00

Rp.1.056.500,00

Rp.     37.000,00

Rp.   552.200,00

Rp.   125.000,00

Rp.   443.500,00

Rp.374.200,00

Rp.288.600,00

Rp.105.300,00

Rp.102.800,00

Rp.  25.000,00

Rp.250.000,00

Rp.    9.000,00

Rp.131.500,00

Kenaikan Modal Kerja …………… Rp.895.900,00 Rp.390.500,00

Rp.505.400,00

Rp.895.900,00 Rp.895.900,00

-   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja:

Sumber  Modal Kerja :

1. Hasil operasi:  Laba ………Rp.    521.900,00

Depresiasi    Rp.     83.500,00

2. Penjualan saham                  Rp.   600.000,00

Jumlah             Rp.1.205.400,00

-   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja:

Penggunaan  Modal Kerja :

Pembelian Gedung ……………Rp. 400.000,00

Pembelian Alat-alat Kantor       Rp.  150.000,00

Pembayaran Hutang Obligasi    Rp.  150.000,00

Jumlah              Rp.  700.000,00

-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja.

PT. NUSANTARA

LAPORAN SUMBER DAN  PENGGUANAAN MODAL KERJA

Untuk tahun 2004

A. Sumber  Modal Kerja :

1. Hasil operasi:  Laba ……..Rp. 521.900,00

Depresiasi  Rp.   83.500,00

Rp.605.400,00

2. Penjualan saham                                         Rp.600.000,00

Jumlah  Sumber …………………………         Rp.1.205.400,00

B. Penggunaan  Modal Kerja :

1. Pembelian Gedung …………………..…Rp. 400.000,00

2. Pembelian Alat-alat Kantor  ………..     Rp.  150.000,00

3. Pembayaran Hutang Obligasi ………..   Rp.  150.000,00

Jumlah Penggunan ……………………………. Rp.  700.000,00

C. Kenaikan Modal Kerja  …………………………………….. Rp.  505.400,00

3.2. Analisis Sumber dan Penggunan Kas

 

3.2.1. Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

Analisis sumber dan penggunaan kas adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang perubahan uang kas perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber  dan penggunaan kas pada suatu periode.

Informasi ini penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam menge-lola uang kas untuk membiayai operasi perusahaan. Uang kas adalah aktiva yang paling likuid. Sediaan uang kas yang terlalu over sangat tidak efisien  dan sediaan uang kas yang terlalu  under sangat mengganggu kelancaran operasi perusahaan.

Untuk itu, yang menjadi sumber dan penggunaan kas adalah akun-akun selain (di luar) akun kas.

 

Sumber Penerimaan Kas:

- Hasil penjualan investasi jk panjang dan aktiva tetap dengan tunai.

- Penjualan (emisi) saham perusahaan dengan tunai.

- Penerimaan pinjaman, baik jk pendek (wesel) maupun jk panjang (obl & hipotek).

- Penjualan tunai surat-surat berharga  (efek-efek).

- Penerimaan piutang, baik piutang dagang maupun piutang wesel.

- Penerimaan lain-lain: pendapatan sewa/ bunga/ penerimaan hadiah dll.

Penggunaan Kas:

- Pembelian tunai saham/ obligasi utk invest jk pendek dan jk panjang.

- Pembelian tunai aktiva tetap

- Pembelian tunai saham/ obligasi perusahaan yang beredar.

- Pembelian tunai barang dagangan.

- Pembayaran biaya operasi, seperti: upah & gaji, bunga, premi asuransi dll.

- Pembayaran deviden, pajak, denda dll.

3.2.2. Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

-  Menentukan besarnya perubahan uang kas

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas

-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas.

 

3.2.3. Soal dan Penyelesaian Analisis Sumber dan Penggunaan Kas

 

Soal:

PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan sbb:

PT. NUSANTARA

NERACA YANG DIPERBANDINGKAN

31 Desember 2003 dan 2004

31 Desember

Naik/ Turun *

2003

2004

Kas

Piutang Dagang

Piutang Wesel

Persediaan

Persekot Biaya

Tanah

Gedung

Ak. Pny Gedung

Alat Kantor

Ak. Pny Alt Kant

Jumlah

 Rp.   545.500,00

Rp.1.324.200,00

Rp.   500.000,00

Rp.   951.200,00

Rp.     46.000,00

Rp.   200.000,00

Rp.1.600.000,00

(Rp.  225.500,00)

Rp.   700.000,00

(Rp.  153.000,00)

 Rp.   919.700,00

Rp.1.612.800,00

Rp.   250.000,00

Rp.1.056.500,00

Rp.    37.000,00

Rp.   200.000,00

Rp.2.000.000,00

(Rp.   261.000,00)

Rp.   850.000,00

(Rp.   201.000,00)

 Rp. 374.200,00

Rp. 288.600,00

Rp. 250.000,00*

Rp. 105.300,00

Rp.     9.000,00*

Rp. 400.000,00

(Rp.  35.500,00)

Rp. 150.000,00

(Rp.   48.000,00)

Rp. 5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00
Hutang Dagang

Hutang Wesel

Hutang Gaji

Hutang Obligasi

Modal Saham

Laba Yg Ditahan

Jumlah

Rp.   655.000,00

Rp.   150.000,00

Rp.   312.000,00

Rp.   600.000,00

Rp.2.000.000,00

Rp.1.771.400,00

Rp.   552.200,00

Rp.   125.000,00

Rp.   443.500,00

Rp.   450.000,00

Rp.2.600.000,00

Rp.2.293.300,00

Rp. 102.800,00*

Rp.   25.000,00*

Rp. 131.500,00

Rp. 150.000,00*

Rp. 600.000,00

Rp. 521.900,00

Rp.5.488.400,00 Rp.6.464.000,00 Rp. 975.600,00

Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan uang kas!

Penyelesaian:

-  Menentukan besarnya perubahan uang kas:

Ada kenaikan uang kas sebesar ………………………………… Rp. 374.200,00

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas:

Sumber kas berasal dari:

1. Hasil  operasi tahun  2004:

Laba bersih …………………………………………………Rp.  521.900,00

Ditambah dengan:

Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00

Penurunan Persekot biaya………………Rp.    9.000,00

Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00

Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp.  83.500,00

Rp.  474.000,00

Rp.  995.900,00

Dikurangi dengan:

Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00

Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00

Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00

Penurunan Hutang wesel ………………..Rp.  25.000,00

Rp.  521.700,00

Rp.  474.200,00

2. Penjualan Modal saham  ……………………………………Rp.  600.000,00

Jumlah sumber penerimaan kas …………………………..Rp.1.074.200,00

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas:

Penggunaan  kas untuk:

1. Pembelian Gedung …………………………………………Rp. 400.000,00

2. Pembelian Alat kantor……….……………………………. Rp. 150.000,00

3. Pembayaran Hutang obligasi…………….…………………Rp. 150.000,00

Jumlah penggunaan kas ……………………………………….Rp. 700.000,00                          

-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas:

PT. NUSANTARA

LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS

Periode yang berakhir  31 Desember 2004

Sumber kas berasal dari:

1. Hasil  operasi tahun  2004:

Laba bersih …………………………………………………Rp.  521.900,00

Ditambah dengan:

Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00

Penurunan Persekot biaya………………Rp.    9.000,00

Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00

Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp.  83.500,00

Rp.  474.000,00

Rp.  995.900,00

Dikurangi dengan:

Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00

Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00

Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00

Penurunan Hutang wesel ………………..Rp.  25.000,00

(Rp.  521.700,00)

Rp.  474.200,00

2. Penjualan Modal saham  ……………………………………Rp.  600.000,00

Jumlah sumber penerimaan kas ……………………………Rp.1.074.200,00

Penggunaan  kas untuk:

1. Pembelian Gedung ………………….… Rp.  400.000,00

2. Pembelian Alat kantor……….………… Rp.  150.000,00

3. Pembayaran Hutang obligasi……………Rp.  150.000,00

Jumlah penggunaan kas …………………………………..(Rp.   700.000,00)                          

                               K  e  n  a  i  k  a  n     k  a s ……………..  Rp.   374.200,00

About these ads

Leave a Reply

Fill in your details below or click an icon to log in:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out / Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out / Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out / Change )

Google+ photo

You are commenting using your Google+ account. Log Out / Change )

Connecting to %s